27.04.2026 11:20
Закон с преференциями для МСП для смягчения последствий налоговой реформы опубликован.
Закон с преференциями для МСП для смягчения последствий налоговой реформы опубликован. Уменьшение дохода УСН на сумму НДС с авансов прошлого года, налоговый вычет по НДС для ИП, упрощенный порядок применения пониженных тарифов взносов
Продолжаем разбирать основные новшества закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Предыдущая такая публикация здесь.
📍На сумму НДС с авансов 2025 года можно будет уменьшить налог УСН
Это совсем новенькое! Поскольку применить «нормальный» вычет по НДС большинство упрощенцев не может (применяют пониженные ставки), то вычитать прошлогодний НДС разрешили из базы УСН.
То есть:
▪️у компании или ИП, не плативших в 2025 году НДС на УСН, есть авансы, которые они получили в 2025 году без НДС. Допустим, 100 тыс.руб.;
▪️соответственно, отгрузка пошла в 2026 году, когда уже стали НДС-никами. То есть, с суммы этой отгрузки надо исчислить и заплатить НДС. Допустим, ставка НДС 5%, то есть придется к деньгам, полученным и учтенным в УСН в 2025 году, добавить расчеты по НДС. С аванса 100 тыс. руб. такой упрощенец при отгрузке в 2026 начислит 4 762 руб.;
▪️вот эти 4 762 руб. компания или ИП сможет в 2026 году вычесть из базы по УСН.
📍ИП, утратившие право на ПСН с 2026 года, могут применить налоговый вычет по НДС
ИП, «попавшим» на НДС с 01.01.2026 с патента в 2025 году, вроде бы разрешили применять вычет «входного» НДС по ТРУ и имущественным правам, если они приобрели такие ТРУ и права на ПСН и не использовали вычет.
«Вроде бы» потому, что в законе дается четкое условие: «по нормам главы 21 НК РФ». Что означает, что применить этот вычет смогут только ИП на ОСНО либо ИП на УСН, выбравшие общие ставки НДС (не пониженные).
📍Для МСП, у кого в 2026 сохранилось право на пониженный тариф взносов, упростили условия их применения
Субъекты МСП обрабатывающего производства вправе применять пониженные тарифы взносов без выполнения условия о доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год.
Также при расчете нужной доли доходов для пониженных тарифов взносов МСП могут суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности по перечню правительства.
Есть и другие новации. Мы рассмотрели те, которые могут затронуть наиболее широкий круг налогоплательщиков-МСП.
Пульс бухгалтера
Продолжаем разбирать основные новшества закона от 25.04.2026 № 104-ФЗ. Предыдущая такая публикация здесь.
📍На сумму НДС с авансов 2025 года можно будет уменьшить налог УСН
Это совсем новенькое! Поскольку применить «нормальный» вычет по НДС большинство упрощенцев не может (применяют пониженные ставки), то вычитать прошлогодний НДС разрешили из базы УСН.
То есть:
▪️у компании или ИП, не плативших в 2025 году НДС на УСН, есть авансы, которые они получили в 2025 году без НДС. Допустим, 100 тыс.руб.;
▪️соответственно, отгрузка пошла в 2026 году, когда уже стали НДС-никами. То есть, с суммы этой отгрузки надо исчислить и заплатить НДС. Допустим, ставка НДС 5%, то есть придется к деньгам, полученным и учтенным в УСН в 2025 году, добавить расчеты по НДС. С аванса 100 тыс. руб. такой упрощенец при отгрузке в 2026 начислит 4 762 руб.;
▪️вот эти 4 762 руб. компания или ИП сможет в 2026 году вычесть из базы по УСН.
📍ИП, утратившие право на ПСН с 2026 года, могут применить налоговый вычет по НДС
ИП, «попавшим» на НДС с 01.01.2026 с патента в 2025 году, вроде бы разрешили применять вычет «входного» НДС по ТРУ и имущественным правам, если они приобрели такие ТРУ и права на ПСН и не использовали вычет.
«Вроде бы» потому, что в законе дается четкое условие: «по нормам главы 21 НК РФ». Что означает, что применить этот вычет смогут только ИП на ОСНО либо ИП на УСН, выбравшие общие ставки НДС (не пониженные).
📍Для МСП, у кого в 2026 сохранилось право на пониженный тариф взносов, упростили условия их применения
Субъекты МСП обрабатывающего производства вправе применять пониженные тарифы взносов без выполнения условия о доле доходов от основного вида деятельности за предыдущий год.
Также при расчете нужной доли доходов для пониженных тарифов взносов МСП могут суммировать доходы от основных и дополнительных видов деятельности по перечню правительства.
Есть и другие новации. Мы рассмотрели те, которые могут затронуть наиболее широкий круг налогоплательщиков-МСП.
Пульс бухгалтера