06.08.2026 11:02
Наша задача после получения такого требования - проверить отражение операций и убедиться, что доходы корректно отражены и только после этого писать по…
Наша задача после получения такого требования - проверить отражение операций и убедиться, что доходы корректно отражены и только после этого писать пояснение.
Нам важно сделать всего 3 ключевых шага 👇🏻
Шаг 1. Анализируем ОСВ по счетам 50, 51 и 57
Смотрим обороты по дебету счетов 50 и 51 - это все поступления денежных средств, не каждое поступление является доходом для целей УСН.
Дополнительно обязательно анализируем счет 57, чтобы исключить задвоения безналичных поступлений или неполное отражение безналичных оплат.
Без этой проверки делать выводы о сумме доходов нельзя ⚠️
Шаг 2. Сверяем ОСВ с отчетом «Анализ состояния налогового учета УСН»
Проводим сверку:
Поступления, которые не учитываются при определении налоговой базы согласно статье 346.15 НК РФ, не являются доходом в целях применения УСН.
Важно проверить, что галочка «Доход для УСН» стоит во всех облагаемых УСН операциях.
Обязательно убедитесь, что облагаемые операции попали в КУДиР. Такие ошибки встречаются значительно чаще, чем кажется 🙌🏻
Шаг 3. Готовим пояснение, чтобы ответ помог инспектору разобраться в ситуации
Например, как правильно ответить на требование:
Расхождение между суммой поступлений по расчетному счету и суммой доходов, отраженной в декларации, обусловлено тем, что не все поступления денежных средств, отраженные в банковской выписке, признаются доходами при применении упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
В нашем случае в состав поступлений, не учитываемых при определении налоговой базы в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, вошли:
• полученные заемные средства: 80 000 руб.
• возврат ранее перечисленного аванса поставщиком: 13 320 руб
При ответе на требование прилагаем расшифровку поступлений по расчетному счету с указанием сумм, не подлежащих включению в налоговую базу по УСН ☑️
И тогда оснований для внесения изменений в налоговую декларацию не имеется.
🔥 - крутой кейс!
❤️ - требования, это боль
👍🏻 - стало понятнее
Нам важно сделать всего 3 ключевых шага 👇🏻
Шаг 1. Анализируем ОСВ по счетам 50, 51 и 57
Смотрим обороты по дебету счетов 50 и 51 - это все поступления денежных средств, не каждое поступление является доходом для целей УСН.
Дополнительно обязательно анализируем счет 57, чтобы исключить задвоения безналичных поступлений или неполное отражение безналичных оплат.
Без этой проверки делать выводы о сумме доходов нельзя ⚠️
Шаг 2. Сверяем ОСВ с отчетом «Анализ состояния налогового учета УСН»
Проводим сверку:
Поступления, которые не учитываются при определении налоговой базы согласно статье 346.15 НК РФ, не являются доходом в целях применения УСН.
Важно проверить, что галочка «Доход для УСН» стоит во всех облагаемых УСН операциях.
Обязательно убедитесь, что облагаемые операции попали в КУДиР. Такие ошибки встречаются значительно чаще, чем кажется 🙌🏻
Шаг 3. Готовим пояснение, чтобы ответ помог инспектору разобраться в ситуации
Например, как правильно ответить на требование:
Расхождение между суммой поступлений по расчетному счету и суммой доходов, отраженной в декларации, обусловлено тем, что не все поступления денежных средств, отраженные в банковской выписке, признаются доходами при применении упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
В нашем случае в состав поступлений, не учитываемых при определении налоговой базы в соответствии со статьей 346.15 НК РФ, вошли:
• полученные заемные средства: 80 000 руб.
• возврат ранее перечисленного аванса поставщиком: 13 320 руб
При ответе на требование прилагаем расшифровку поступлений по расчетному счету с указанием сумм, не подлежащих включению в налоговую базу по УСН ☑️
И тогда оснований для внесения изменений в налоговую декларацию не имеется.
🔥 - крутой кейс!
❤️ - требования, это боль
👍🏻 - стало понятнее