В чем разница между ставкой 0% и без НДС?

В чем разница между ставкой 0% и без НДС?

Несмотря на внешнее сходство между ставками — отсутствие обязанности платить налог в бюджет, они существенно отличаются между собой.

👉 Ставка НДС 0% не означает освобождения от налога — она применяется плательщиками НДС при:
☑️экспорте товаров, в том числе в ЕАЭС;
☑️международных перевозках;
☑️других операциях, указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

⚠️ Входной НДС по покупкам таких товаров или услуг может быть заявлен к вычету.

Право на применение нулевой ставки НДС необходимо подтвердить в порядке, закреплённом в ст. 165 НК РФ.

Например, при экспорте товаров за пределы ЕАЭС нужно представить:

➡️электронный реестр установленной формы с данными из таможенной декларации;
➡️контракт с иностранным покупателем.

🔎Сроки:

📋Если документы поданы в течение 180 дней, плательщик имеет право на вычет входного НДС.
📋Если срок нарушен — вычеты невозможны, и реализация пересчитывается по ставке 22%

👉🏻 Обратите внимание:

Бизнес на УСН, работающий с пониженными ставками НДС (5% или 7%), может применять ставку 0% только по отдельным операциям (подп. 1‑1.2, 2.1‑3.1, 7 и 11 п. 1 ст. 164 НК РФ).

Если вы применяете УСН и уплачиваете НДС по специальным ставкам 5% или 7%, вы не имеете права на налоговые вычеты по приобретённым товарам, работам и услугам (п. 1 ст. 171 НК РФ).

При реализации товаров на экспорт (в том числе в страны ЕАЭС) вы вправе применять ставку НДС 0%, однако обязаны вести раздельный учёт операций.

⚠️ С 2026 года законодательство разрешает отказаться от нулевой ставки и применять ставки 5 или 7%.

При экспорте в страны ЕАЭС отказаться от 0% НДС нельзя, так как между государствами ЕАЭС нет таможенных границ — письмо Минфина РФ от 09.01.2019 № 03-07-13/1/24.

А вот для гостиниц льготные ставки НДС и ставка 0% несовместимы (Письмо Минфина от 27.01.2025 № 03-07-11/677).

👉 Ставку без НДС используют компании и индивидуальные предприниматели, которые не являются плательщиками НДС и не вправе заявлять вычеты.

Такое возможно в двух случаях:

1️⃣применяющие ПСН и УСН с доходом до 20 млн ₽ или получившие освобождение по ст. 145 НК РФ

Декларацию по НДС не сдают.

2️⃣налогоплательщики, получившие освобождение по ст. 149 НК РФ

Подробно рассмотрели 👇🏻
Льготы НДС: https://t.me/upb_nalogi/6714

⚠️ ВАЖНО: Освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ не означает полного освобождения от обязанностей плательщика НДС.

Налогоплательщики могут не оформлять счета‑фактуры и не вести книги продаж и покупок (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ), однако обязаны ежеквартально сдавать декларацию по НДС в электронном виде с заполнением раздела 7, в котором отражаются операции, освобожденные по ст. 149 НК РФ.