02.06.2026 15:04
Облагается ли налогом обеспечительный платеж при аренде
❓ Облагается ли налогом обеспечительный платеж при аренде
Депозит не всегда облагается налогами: это зависит от конкретных условий договора и обстоятельств, при которых перечислили платеж.
⏺️ НДФЛ
1. Депозит не облагается НДФЛ, если арендодатель-физлицо возвращает его компании-арендатору.
2. Облагается налогом, если платеж не возвращается арендатору и засчитывается в счет исполнения обязательств. Например, в качестве неустойки или компенсации убытков.
Письмо Минфина от 27.01.2022 № 03‑04‑05/5576.
⏺️ НДС. Сумма обеспечительного платежа рассматривается как оплата или частичная оплата в счет предстоящего оказания услуг по аренде. Поэтому эти деньги нужно включать в налоговую базу по НДС:
— на момент заключения договора аренды, если платеж внесли до его заключения и зачли в счет обеспечительного платежа по договору;
— на момент получения денег, если платеж внесли после заключения договора.
По счету‑фактуре арендодателя на обеспечительный платеж арендатор может принять НДС к вычету. Восстановить налог придется при возврате платежа или зачете в счет арендной платы.
Письмо Минфина от 18.11.2021 № 03‑07‑11/93155.
⏺️ Налог при УСН. Ситуация зависит от условий договора:
1. Если обеспечительный платеж возвращают после истечения срока договора, у арендодателя не возникает дохода, который учитывают при исчислении налоговой базы по УСН.
2. Если в договоре не прописан возврат обеспечительного платежа, эта сумма признается доходом, связанным с оплатой услуг по предоставлению имущества в аренду, и включается в состав налогооблагаемых доходов.
Также обеспечительный платеж можно рассматривать как авансовый, если стороны указали в договоре, что он учитывается в расчетах по основному обязательству при расторжении договора аренды. В этом случае его также включают в состав налогооблагаемых доходов при УСН.
📌 Как оформить обеспечительный платеж в договоре аренды, рассказали в статье.
Подписаться на канал для бухгалтеров
Депозит не всегда облагается налогами: это зависит от конкретных условий договора и обстоятельств, при которых перечислили платеж.
⏺️ НДФЛ
1. Депозит не облагается НДФЛ, если арендодатель-физлицо возвращает его компании-арендатору.
2. Облагается налогом, если платеж не возвращается арендатору и засчитывается в счет исполнения обязательств. Например, в качестве неустойки или компенсации убытков.
Письмо Минфина от 27.01.2022 № 03‑04‑05/5576.
⏺️ НДС. Сумма обеспечительного платежа рассматривается как оплата или частичная оплата в счет предстоящего оказания услуг по аренде. Поэтому эти деньги нужно включать в налоговую базу по НДС:
— на момент заключения договора аренды, если платеж внесли до его заключения и зачли в счет обеспечительного платежа по договору;
— на момент получения денег, если платеж внесли после заключения договора.
По счету‑фактуре арендодателя на обеспечительный платеж арендатор может принять НДС к вычету. Восстановить налог придется при возврате платежа или зачете в счет арендной платы.
Письмо Минфина от 18.11.2021 № 03‑07‑11/93155.
⏺️ Налог при УСН. Ситуация зависит от условий договора:
1. Если обеспечительный платеж возвращают после истечения срока договора, у арендодателя не возникает дохода, который учитывают при исчислении налоговой базы по УСН.
2. Если в договоре не прописан возврат обеспечительного платежа, эта сумма признается доходом, связанным с оплатой услуг по предоставлению имущества в аренду, и включается в состав налогооблагаемых доходов.
Также обеспечительный платеж можно рассматривать как авансовый, если стороны указали в договоре, что он учитывается в расчетах по основному обязательству при расторжении договора аренды. В этом случае его также включают в состав налогооблагаемых доходов при УСН.
📌 Как оформить обеспечительный платеж в договоре аренды, рассказали в статье.
Подписаться на канал для бухгалтеров